Нужно ли платить налог с кешбэка по банковской карте?

Обычно нет. Кешбэк по программе лояльности банка, к которой присоединяются на условиях публичной оферты, освобождён от НДФЛ пунктом 68 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

В каких случаях кешбэк облагается НДФЛ?

Пункт 68 называет три случая: программа не на условиях публичной оферты; оферта со сроком акцепта меньше 30 дней или с правом досрочно её отозвать; выплата как вознаграждение работнику за работу, как оплата за товары, работы или услуги налогоплательщика или как материальная помощь.

А если банк подарил приз в розыгрыше?

Это уже не кешбэк. Призы в рекламных конкурсах и играх освобождены от НДФЛ только в пределах 4 000 рублей за год (пункт 28 статьи 217 НК РФ). С суммы сверх этого налог платится.

Нужно ли подавать декларацию из-за кешбэка?

С кешбэка, освобождённого по пункту 68, налог платить не нужно. Если вы получили облагаемый доход, например приз дороже 4 000 ₽, узнайте у организатора, удержал ли он налог. Как отчитаться в вашей ситуации, уточните в налоговой или у налогового консультанта.

Кешбэк и налоги: когда с кешбэка нужно платить НДФЛ

Обновлено: 5 октября 2026 · Редакция «Кешбэк Совет»

Кешбэк по обычной программе лояльности банка НДФЛ не облагается. Основание — пункт 68 статьи 217 Налогового кодекса РФ (проверено 5 октября 2026 года). Налог появляется в трёх случаях, которые этот пункт перечисляет сам, а также когда банк выдаёт не кешбэк, а приз.

Статья объясняет правило и не заменяет консультацию налогового специалиста.

Что написано в законе

Пункт 68 освобождает от НДФЛ доходы, которые организация перечисляет на банковский счёт или которыми оплачивает за вас товары и услуги, если они получены:

в программе, где используются банковские или дисконтные карты;
в программе, цель которой — увеличить активность клиентов в покупке товаров и услуг;
за бонусы или баллы, начисленные по правилам программы.

Обычный банковский кешбэк подходит под все три условия: вы платите картой, банк начисляет бонусы за покупки по правилам программы и выплачивает их рублями или баллами.

Три исключения из пункта 68

Освобождение не применяется, если:

Программа не на условиях публичной оферты. Публичная оферта — предложение, адресованное всем на одинаковых условиях. Если присоединиться можно только по индивидуальному договору, освобождение не действует.
У оферты срок акцепта меньше 30 дней или её можно досрочно отозвать.
Выплата на самом деле — оплата или зарплата. Это вознаграждение работнику организации за выполнение обязанностей, оплата за ваши товары, работы или услуги или материальная помощь.

Призы: без налога только 4 000 ₽ в год

Розыгрыш среди клиентов банка или приз за участие в акции — это уже не кешбэк за покупки. Для призов в конкурсах и играх, которые проводят для рекламы товаров и услуг, есть своё правило: пункт 28 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ только 4 000 ₽ за налоговый период, то есть за год. С суммы сверх этого налог платится.

Пример: что облагается за год

Что получили за 2026 год	Сумма	Облагается НДФЛ	Основание
Кешбэк по трём картам за покупки	18 000 ₽	нет	п. 68 ст. 217 НК РФ
Приз в рекламном розыгрыше банка	10 000 ₽	6 000 ₽	п. 28 ст. 217: 4 000 ₽ не облагаются

Из 28 000 ₽, полученных от банков за год, налог считается только с 6 000 ₽ приза.

Если вы ИП или самозанятый

Кешбэк по личной карте за личные покупки подчиняется тем же правилам. Кешбэк по бизнес-карте или на расчётный счёт ИП — отдельный вопрос, который зависит от системы налогообложения. Его стоит обсудить с бухгалтером.

Что сделать сейчас

Сохраните ссылку на правила программы лояльности своего банка: там написано, что это публичная оферта и на какой срок она действует.
Если получили приз дороже 4 000 ₽, узнайте у организатора, удержал ли он налог.

А чтобы кешбэка было больше, выбирайте категории по своим тратам: метод с примером — в статье «Как выбрать категории кешбэка».